NORMAS DE COTIZACIÓN PARA EL AÑO 2017

La orden ESS/106/2017, publicada en el BOE el pasado día 11.02.2017, desarrolla las normas de cotización para el año 2017, aplicables en el Régimen General de la Seguridad Social y en los sistemas especiales integrados en él.

• Régimen General

– Bases  y topes  y tipos de cotización. Los topes máximos y mínimos se establecen en  3.721,20 euros mensuales y en  825,60 euros mensuales respectivamente.

Las bases máximas y mínimas de cotización aplicables a cada grupo de categorías profesionales son  las siguientes:

Se mantienen los tipos de cotización de los años anteriores: 28,30% por contingencias comunes (23,6%, a cargo del empleador y 4,70% a cargo del trabajador); y los que resulten aplicables según la tarifa de primas en caso de contingencias profesionales.

• Sistemas especiales integrados en Régimen General

– Empleados de Hogar. A partir de 1 de enero de 2017, las bases de cotización aplicables serán las siguientes:

Para 2017, el tipo de cotización por contingencias comunes se eleva pasando a ser el 26,50% (22,10%, a cargo del empleador y el 4,40% a cargo del empleado). En caso de contingencias profesionales se aplica en tipo previsto en la tarifa de primas.

Durante 2017 se mantiene la reducción del 20%, 45% en caso  de familias numerosas, en la aportación empresarial por contingencias comunes para los empleadores que hayan contratado a un empleado de hogar a partir del 1-1-2012, siempre y cuando el empleado no hubiera figurado en alta en el Régimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, entre el 2-8-2011 y 31-12-2011.

No se aplica cuando el empleado de hogar que preste sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador.

– Artistas: la base máxima aplicable desde  1-1-2017 es de 3.751,20 euros mensuales, quedando fijado el  tope máximo de las bases de cotización en razón de las actividades realizadas para una o varias empresas en 45.014,4 euros anuales.

Las bases de  cotización a cuenta para determinar la cotización de los artistas son las siguientes:

– Profesionales taurinos: la base máxima aplicable desde  1-1-2017 es de 3.751,20 euros mensuales, quedando fijado el  tope máximo de las bases de cotización en razón de las actividades realizadas para una o varias empresas en 45.014,4 euros anuales.

Las bases de cotización para determinar las liquidaciones provisionales son las siguientes:

– También se desarrollan las normas de cotización dentro del  Sistema especial para las tareas de manipulado y empaquetado de tomate fresco (art. 12) y de Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios (art. 13).

• Régimen Especial de Trabajadores Autónomos

Se fijan las normas de cotización aplicables para el año 2017 en el RETA. Son las siguientes:

a) Bases de cotización.Son las siguientes:

– Con carácter general: entre 893,10 y 3.751,20 euros;

– Trabajadores con menos de 47 años el 1-1-17: entre 893,10 y 3.751,20 euros;

– Trabajadores con 47 años el 1-1-17:

• si en diciembre de 2016, viniesen cotizando por una base igual o superior a 1.964,70 euros/mes, o causen alta en este Régimen Especial: entre 893,10 y 3.751,20 euros;
• si en diciembre de 2016, viniesen cotizando por una base inferior a 1.964,70 euros/mes, pero que ejerzan opción por una base superior antes del 30-6-17: entre 893,10 y 3.751,20 euros. Si no ejercitan esta opción, no pueden cotizar por una base superior a 1.964,70 euros;
• dados de alta en el RETA como consecuencia del fallecimiento del cónyuge titular del establecimiento:  entre 893,10 y 3.751,20 euros;

–  Trabajadores con 48 años o más el 1-1-17:

• con carácter general: entre 963,30 y 1.964,70 euros;
• dados de alta en el RETA con 45 o más años como consecuencia del fallecimiento del titular del establecimiento:  893,10 y 1.964,70 euros;

– Trabajadores que, antes del cumplimiento de los 50 años, hubiesen cotizado a la Seguridad Social  5 o más años:

• si la última base de cotización acreditada hubiese sido igual o inferior a 1.964,70 euros/mes: 893,10 y 1.964,70 euros;
• si la última base de cotización acreditada hubiese  superior a 1.964,70  euros/mes: entre 893,10 y la base anterior incrementada en un 1%.

– Trabajadores que con 48 o 49 años el 1-1-2011, que tuvieran una base superior a 1.964,70: entre 893,10 y la base anterior incrementada en un 1%;

– Trabajadores cuyo alta se haya practicado de oficio, como consecuencia, a su vez, de una baja de oficio en el RGSS o en otro régimen de trabajadores por cuenta ajena: puede optar entre mantener la base de cotización por la que venían cotizando o elegir una base de cotización aplicando las reglas generales.

– Trabajadores dedicados a actividades exclusivas de la venta ambulante o a domicilio, excluidos los que elaboren los productos objeto de la venta,  dedicados a la actividad de comercio al por menor:

• de productos alimenticios, bebidas y tabaco en puestos de venta y mercadillos (CNAE 4781):  pueden elegir como base mínima  893,10 o 825,60 euros mensuales;
• de productos textiles, prendas de vestir y calzado en puestos de venta y mercadillos (CNAE 4782): pueden elegir como base mínima  893,10 o 825,60 euros mensuales;
• de otros productos en puestos de venta y mercadillos (CNAE 4789): pueden elegir como base mínima  893,10 o 825,60 euros mensuales;
• no realizado ni en establecimientos, ni en puestos de venta ni en mercadillo (CNAE 4799): pueden elegir como base mínima  893,10 o 825,60 euros mensuales;
• venta a domicilio (CNAE 4799): pueden elegir como base mínima  893,10 o 491,10 euros mensuales

– Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante:

• que perciban ingresos directamente de los compradores: pueden elegir como base mínima  893,10 o 825,60 euros mensuales;
• que se lleve a cabo en «mercadillos», excluidos los que elaboren los productos objeto de la venta,  con horario de venta inferior a 8 horas al día,  que perciban ingresos directamente de los compradores: pueden elegir como base mínima  893,10 o 491,10 euros mensuales ;

– Administradores o Consejeros de sociedades mercantiles o en sociedades laborales,  salvo aquellos que causen alta inicial en RETA durante los 12 primeros meses de actividad: entre 1.152,90 (base grupo 1 Régimen general) y 3.751,20 euros;

– Trabajadores que en algún momento de 2016, y de manera simultánea, hayan tenido contratados 10 o más trabajadores: entre 1.152,90  (base grupo 1 Régimen general) y 3.751,20 euros.

b) Tipos de cotización. Se mantienen los tipos, quedando establecidos para 2017, en los siguientes:

– 29,80%: en general;
– 29,30%: si está acogido a la protección por cese de actividad o protección por contingencias profesionales;

– 26,50%: sin protección por IT.

Además, si no están cubiertas las contingencias profesionales, se establece una cotización adicional del 0,10% para financiar las prestaciones de riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural.

Asimismo, durante el año 2017, el tipo de cotización para la protección por cese de actividad será del 2,20 por 100 a cargo del trabajador

c) Reducciones en la cotización

En los supuestos de pluriactividad, se mantiene  la devolución del 50% del importe de las cuotas por contingencias comunes que superen los 12.368,23 euros.

También se fijan en el 50% las reducciones  para los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que hayan iniciado su actividad y quedado incluidos en el RETA a partir del 1-1-2009.

d) Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios.

Se establecen los siguientes tipos de cotización:

– Base de cotización entre 893,10 euros mensuales y 1.071,60 euros mensuales: 18,75%;

– Base de cotización superior a 1. 071,60 euros mensuales: a la cuantía que exceda de esta última, se aplica el 26,50%;

– Mejora voluntaria IT: 3,3% o el 2,80% si está acogido a la protección por contingencias profesionales o por cese de actividad.

e) Trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial del Mar. La cotización para todas las contingencias y situaciones protegidas de los trabajadores por cuenta propia incluidos en el grupo I de cotización se rige por lo dispuesto en el RETA. El tipo de cotización por contingencias comunes es, en todo caso, del 29,30% al estar acogidos de forma obligatoria a la protección por contingencias profesionales.